ISOs: AMT Marilyn Renninger Leer hoe en wanneer inkomste uit ISOs is onderhewig aan belasting, insluitende die alternatiewe minimum belasting. Jy moet belasting op beide oefening en verkoop oorweeg om 'n optimale strategie saam te stel. Bruce Brumberg Om die meeste van aansporing voorraad opsies (ISOs) maak, moet jy hul belasting beginsels te verstaan, verduidelik deur die redakteur-in-chief van myStockOptions in hierdie innemende video. 2016 BYWERKING Paar jaar gelede het ek die gesig gestaar 'n nuwe situasie. ID gewerk vir 'n stewige Fortune 500 maatskappy vir 'n aantal jare en het 'n aansienlike aantal aandele-opsies, meestal aansporing voorraad opsies (ISOs). Hulle was baie waardevol. Wat ek nie reken op was egter die alternatiewe minimum belasting. Hier is my storie. Bruce Brumberg Incentive voorraad opsie (ISO) oefeninge wat tydens 'n kalenderjaar gerapporteer aan jou en die IRS op Vorm 3921 vroeg in die volgende jaar. Hierdie artikel verduidelik wat jy nodig het om te weet oor die inligting op die vorm, en hoe die vorm kan jou help om beter te verstaan die kompleksiteit van ISO belasting. Internal Revenue Service Die lyn-vir-lyn instruksies verduidelik hoe die AMT word bereken en wat die IRS verwag op die vorm, insluitende die aanpassing vir ISO oefeninge. Wat parallel met die gereelde belasting stelsel, die alternatiewe minimum belasting (AMT) is ontwerp om baie ryk mense nodig het om hul regmatige deel van die belasting te betaal wanneer krediete en aftrekkings anders kan verminder of hul belastingverpligtinge te skakel. Maar die omvang van die AMT het uitgebrei met verloop van tyd aan mense middelinkomste-dit was nooit bedoel om belasting te tref. ISOs invloed op jou AMT aanspreeklikheid op twee maniere. Jy moet hierdie punte in jou beplanning sowel by die ISO oefening beskou en wanneer jy later verkoop die verkry aandele. Die AMT reëls en vorme baffle selfs belasting spesialiste. Jy kan beter te verstaan die proses. Die AMT stelsel is ingewikkeld. In breë, dit begin by die neem van jou aangepaste bruto inkomste, trek jou gedetailleerde aftrekkings, maak seker negatiewe en positiewe aanpassings, en sluit sekere belasting items genoem belasting voorkeure. Die gevolglike bedrag. Mense wat in 'n hoë-belasting state leef en specific belastingaftrekkings, of wat beduidende persoonlike vrystellings het, kan maklik meer skuld in AMT as in gereelde belasting, veral as hulle oefen en hou ISOs met 'n groot verspreiding. Die syfers in die tabel hieronder skat die keerpunt. Jy skakel die AMT deur. Die Amerikaanse belastingbetaler Verligting Wet het drie bepalings van die alternatiewe minimum belasting (AMT) wat belangrik is vir 'n hoë-inkomste belastingbetalers, veral diegene wat aansporing voorraad opsies uit te oefen is. As jy skuld AMT vir die belastingjaar waarin jy 'n ISO, al of 'n deel van die bedrag waarmee jou AMT aanspreeklikheid oorskry jou gereelde belastingaanspreeklikheid kan 'n belastingkrediet wat kan genereer uitgeoefen. Die terugbetaalbare AMT krediet voorsiening verloop het nadat 2012. Dit is nie beskikbaar nie. Die geskiedenis van die voorsiening en sy werking is uiteengesit in hierdie vrae. Sodra youve betaal AMT, moet jy altyd bereken in die komende jaar aan die belasting te herstel wat jy in wese prepaid. Home 187 artikels 187 Stock Options en die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) Incentive voorraad opsies (ISOs) kan 'n aantreklike manier om werknemers te beloon en ander diensverskaffers. In teenstelling met nie-gekwalifiseerde opsies (NSOs), waar die verspreiding van 'n opsie is belas op oefening by gewone inkomste belasting tariewe, selfs al is die aandele nog nie verkoop word, ISOs, indien hulle voldoen aan die vereistes, die goewerneur nie om belasting te betaal totdat die aandele verkoop en dan aan kapitaalwinsbelasting betaal op die verskil tussen die toekenning prys en die verkoop prys. Maar ISOs is ook onderhewig aan die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT), 'n alternatiewe manier van berekening van belasting wat sekere filers moet gebruik. Die AMT kan beland belasting op die ISO houer op die verspreiding gerealiseer oefening ten spyte van die meestal gunstige behandeling vir hierdie toekennings. Basiese reëls vir ISOs Eerstens, sy nodig om te verstaan dat daar twee soorte voorraad opsies, nonqualified opsies en aansporing voorraad opsies. Met óf soort opsie, die werknemer kry die reg om voorraad te koop teen 'n prys vasgestel vandag vir 'n bepaalde aantal jare in die toekoms, gewoonlik 10. Wanneer werknemers kies om die aandele te koop, hulle sê vir die opsie uit te oefen. So 'n werknemer mag die reg om 100 aandele van voorraad te koop teen 10 per aandeel vir 10 jaar het. Na sewe jaar, byvoorbeeld, kan die voorraad wees op 30, en die werknemer kan 30 voorraad te koop vir 10. As die opsie is 'n NSO, die werknemer sal onmiddellik betaal belasting op die 20 verskil (bekend as die verspreiding) by gewone inkomstebelasting tariewe. Die maatskappy kry 'n ooreenstemmende belastingaftrekking. Dit geld of die werknemer die aandele hou of verkoop dit. Met 'n ISO, die werknemer betaal geen belasting op oefening, en die maatskappy kry geen aftrekking. In plaas daarvan, indien die werknemer die aandele vir twee jaar ná toekenning en 'n jaar na oefening hou, die werknemer betaal slegs kapitaalwinsbelasting op die uiteindelike verskil tussen die oefening en verkoopprys. As hierdie voorwaardes nie nagekom word, dan is die opsies belas soos 'n nie-gekwalifiseerde opsie. Vir hoër werknemers inkomste, kan die belasting verskil tussen 'n ISO en 'n NSO soveel 19.6 op die federale vlak alleen te wees, plus die werknemer het die voordeel van uitstel belasting totdat die aandele verkoop. Daar is ander requirementsfor ISOs sowel, soos uiteengesit in hierdie artikel op ons webwerf. Maar ISOs het 'n groot nadeel vir die werknemer. Die verspreiding tussen die aankoop en toekenning prys is onderhewig aan die AMT. Die AMT is ingestel om te verhoed dat 'n hoër-inkomste belastingbetalers van die betaling van te min belasting omdat hulle in staat was om 'n verskeidenheid van belastingaftrekkings of uitsluitings (soos die verspreiding van die uitoefening van 'n ISO) neem. Dit vereis dat belastingbetalers wat mag onderhewig wees aan die belasting te bereken wat hulle op twee maniere te danke. In die eerste plek hulle uitwerk hoeveel belasting hulle sou verskuldig met behulp van die normale belasting reëls. Dan, hulle voeg terug in hul belasbare inkomste sekere aftrekkings en uitsluitings hulle het toe besyfering hul gereelde belasting en, met behulp van hierdie nou groter aantal, bereken die AMT. Hierdie add-agterspelers is geroep voorkeur items en die verspreiding van 'n aansporing voorraad opsie (maar nie 'n NSO) is een van hierdie items. Vir belasbare inkomste tot 175,000 of minder (in 2013), die AMT belastingkoers is 26 vir bedrae meer as dit, die koers is 28. As die AMT is hoër, die belastingbetaler betaal wat belasting in plaas. Een punt mees artikels oor hierdie kwessie nie duidelik maak is dat as die onder die AMT bedrag oorskry wat betaal sou gewees het onder normale belasting reëls daardie jaar, hierdie AMT oortollige word 'n minimum belasting krediet (MTC) wat in die toekoms toegepas kan word jaar wanneer normale belasting oorskry die AMT bedrag. Besyfering die Alternatiewe Minimum Belasting Die tabel hieronder, afgelei van materiaal wat deur Janet Birgenheier, direkteur van Client Opvoedkunde aan Charles Schwab, toon 'n basiese AMT berekening: Voeg: Daaglikse belasbare inkomste Mediese / Tandheelkundige aftrekkings Gespesifiseerde diverse gedetailleerde aftrekkings onderhewig aan AMT Staat / plaaslike / Real Estate belasting aftrekkings Persoonlike vrystellings Smeer op ISO oefening Voorlopige AMT belasbare inkomste Trek:. AMT standaard vrystelling (78750 vir 2012 gesamentlike filers 50600 vir ongetroude persone 39.375 vir getroud liassering apart Dit verminder met 25 sent vir elke dollar van AMT belasbare inkomste bo 150,000 vir paartjies, 112500 vir singles en 75.000 vir getroud liassering apart) Werklike AMT belasbare inkomste vermenigvuldig Werklike AMT belasbare inkomste tye 26 vir bedrae tot 175,000, plus 28 van bedrae oor wat Tentatiewe minimum belasting Trek:. Tentatiewe minimum belasting - Gereelde belasting AMT Indien die uitslag van hierdie berekening is dat die AMT is hoër as die gewone belasting, dan betaal jy die AMT bedrag plus die gewone belasting. Die AMT bedrag egter word 'n potensiële belasting krediet wat jy kan trek uit 'n toekomstige belasting faktuur. As in 'n volgende jaar jou gereelde belasting jou AMT oorskry, dan kan jy die krediet aansoek te doen teen die verskil. Hoeveel kan jy eis hang af van hoeveel ekstra jy deur die AMT betaal in 'n vorige jaar betaal. Dit bied 'n krediet wat gebruik kan word in die komende jaar. As jy betaal, byvoorbeeld, 15000 meer as gevolg van die AMT in 2013 as wat jy in die gereelde belastingberekening sou betaal het, kan jy gebruik tot 15,000 in kredietkaart in die volgende jaar. Die bedrag wat jy wil eis sal die verskil tussen die gewone belasting bedrag en die AMT berekening wees. As die gewone bedrag groter is, kan jy daarop aanspraak maak dat as 'n krediet, en voort te sit enige ongebruikte krediete vir die komende jaar. So as in 2014, jou gereelde belasting is 8000 hoër as die AMT, kan jy 'n 8000 krediet eis en voort te sit 'n krediet van 7000 totdat jy dit gebruik het. Hierdie verduideliking is, natuurlik, die vereenvoudigde weergawe van 'n potensieel komplekse saak. Enigiemand potensieel tot die AMT onderwerp moet 'n belastingadviseur gebruik om seker te maak alles is gepas gedoen. Oor die algemeen, mense met 'n inkomste meer as 75.000 per jaar is AMT kandidate, maar daar is geen helder skeidslyn. Een manier om te gaan met die AMT lokval sou wees vir die werknemer om 'n paar van die aandele te verkoop dadelik om genoeg kontant om die opsies te koop in die eerste plek op te wek. So 'n werknemer sou koop en verkoop genoeg aandele aan die koopprys te dek, plus enige belasting wat verskuldig sou wees, hou dan die oorblywende aandele as ISOs. Byvoorbeeld, kan 'n werknemer te koop 5000 aandele waarop hy of sy opsies en hou 5000. In ons voorbeeld van die aandele wat die moeite werd 30, teen 'n uitoefeningsprys van 10, sal dit 'n netto voor belasting van 5000 x die 20 verspreiding, of 100,000 genereer. Na belasting, sou dit te laat ongeveer 50.000, tel betaalstaat, staats-en federale belasting al op die hoogste vlakke. In die volgende jaar het die werknemer moet AMT betaal op die oorblywende 100,000 verspreiding vir aandele wat nie verkoop is, wat kan soveel as 28.000. Maar die werknemer sal meer as genoeg kontant wat oorgebly het om te gaan met hierdie te hê. Nog 'n goeie strategie is om aansporing opsies vroeg in die jaar uit te oefen. Dis omdat die werknemer die AMT kan voorkom as aandele voor die einde van die kalenderjaar waarin die opsies uitgeoefen word verkoop. Byvoorbeeld, veronderstel John uitoefen sy ISOs in Januarie by 10 per aandeel op 'n tyd wanneer die aandele is die moeite werd 30. Daar is geen onmiddellike belasting, maar die 20 verspreiding is onderhewig aan die AMT, word bereken in die volgende belastingjaar. John hou op om die aandele, maar kyk hoe die prys nou. Teen Desember, hulle is net die moeite werd 17. John is 'n hoër-inkomste belastingbetaler. Sy rekenmeester adviseer hom dat al die 20 verspreiding sal onderwerp aan 'n 26 AMT belasting, wat beteken dat John sal belasting van ongeveer 5,20 per aandeel verskuldig. Dit is om ongemaklik naby aan die 7 wins John het nou op die aandele. In die ergste geval scenario, val hulle om onder 10 volgende jaar, wat beteken dat John het om te betaal 5,20 per aandeel belasting op aandele waar hy eintlik geld verloor As jy egter John verkoop voor 31 Desember kan hy sy winste te beskerm. In ruil, die hel betaal gewone inkomstebelasting op die 7 verspreiding. Die reël hier is dit is die verkoop prys is minder as die billike markwaarde op oefening, maar meer as die toelae prys, dan gewone inkomstebelasting verskuldig op die verspreiding. As dit is hoër as die billike markwaarde (meer as 30 in hierdie voorbeeld), gewone inkomstebelasting verskuldig op die bedrag van die verspreiding op oefening en kapitaal korttermyn-wins belasting verskuldig op die bykomende verskil (die bedrag meer as 30 in hierdie voorbeeld). Aan die ander kant, as in Desember die aandele prys steeds lyk sterk, John kan vashou vir nog 'n maand en kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling. Deur vroeg in die jaar oefen, het hy die tydperk na 31 Desember het hy die aandele voordat 'n besluit om te verkoop moet in besit wees tot die minimum beperk. Die later in die jaar wat hy uitoefen, hoe groter is die risiko dat in die volgende jaar van aanslag die prys van die voorraad sal precipitously val. As John wag tot na 31 Desember om sy aandele te verkoop nie, maar verkoop dit voor 'n een-jaar hou verstreke is, dan is dinge werklik donker. Hy is nog onderhewig aan die AMT en het aan gewone inkomste belasting te betaal op die verspreiding sowel. Gelukkig, byna in elke geval, dit sal sy gewone inkomstebelasting stoot bo die AMT berekening en hy het gewoond om belasting te twee keer betaal. Ten slotte, as John het 'n baie nie-gekwalifiseerde opsies beskikbaar, hy kon 'n klomp mense uit te oefen in 'n jaar waarin hy ook sy ISOs oefen. Dit sal die bedrag van die gewone inkomstebelasting betaal hy verhoog en kon sy totale gewone belasting faktuur hoog genoeg stoot, sodat dit sy AMT berekening oorskry. Dit sou beteken hy het geen AMT volgende jaar sal moet betaal. Dit is die moeite werd om te onthou dat ISOs bied 'n belastingvoordeel aan werknemers wat vrywillig die risiko van vashou aan hul aandele te neem. Soms hierdie risiko nie die pan uit vir werknemers. Verder het die werklike koste van die AMT is nie die totale bedrag op hierdie belasting, maar die bedrag waarmee dit gewone belasting oorskry bedrag. Die ware tragedie is nie diegene wat 'n risiko willens en wetens neem en verloor, maar die mense wat vasklou aan hul aandele sonder om werklik te weet wat die gevolge, soos die AMT is nog iets wat baie mense min of niks van weet en is verbaas (te laat) om te leer hulle moet betaal. Bly InformedRestricted Stock Eenheid Wat is 'n beperkte Stock Unit A beperk voorraad eenheid is vergoeding wat aangebied word deur 'n werkgewer aan 'n werknemer in die vorm van maatskappy voorraad. Die werknemer nie dadelik die voorraad, maar in plaas daarvan ontvang dit volgens 'n vestigende plan en verspreiding skedule na die bereiking van vereiste prestasie mylpale of op oorblywende met die werkgewer vir 'n spesifieke tydperk. Die beperkte voorraad eenhede (RSU) is 'n billike markwaarde toegeken wanneer hulle vestig. By vestiging, word hulle beskou as inkomste, en 'n gedeelte van die aandele word weerhou om inkomste belasting te betaal. Die werknemer ontvang die oorblywende aandele en kan hulle verkoop te eniger tyd. VIDEO laai die speler. Afbreek Beperkte Stock Eenheid Byvoorbeeld, veronderstel Madeline ontvang 'n werksaanbod. Omdat die maatskappy dink Madelines vaardigheid stel is besonder waardevol en hoop sy sal 'n langtermyn-werknemer bly, bied dit deel van haar vergoeding as 500 RSUs, bykomend tot 'n ruim salaris en voordele. Die maatskappy se voorraad is die moeite werd 40 per aandeel, wat die RSUs potensieel werd 'n ekstra 20.000. Om Madeline 'n aansporing om te bly met die maatskappy en ontvang die 500 aandele te gee, dit sit hulle op 'n vyf-jaar oorgang skedule. Na 'n jaar van diens, sal Madeline 100 aandele ná twee jaar ontvang, 'n ander 100, en so aan totdat sy al 500 aandele aan die einde van vyf jaar ontvang het. Afhangende van hoe die maatskappy se voorraad voer, kan Madeline eintlik ontvang min of meer as 20,000. Die RSUs dus gee Madeline 'n aansporing om nie net te bly met die maatskappy langtermyn. maar om te help dit goed presteer sodat haar aandele meer werd sal wees. Trouens, Madeline besluit om die aandele te hou totdat sy kry al 500, op watter punt die maatskappy se voorraad is die moeite werd 50 en Madeline ontvang 25.000, minus die waarde van die aandele wat teruggehou vir belasting inkomste en die bedrag verskuldig kapitaalwins belasting. Maar as Madeline die maatskappy na 18 maande verlaat het, sou sy net die 100 aandele wat berus na jaar een ontvang. Sy sou die oorblywende 400 aandele aan die company. Ten Belasting Wenke verbeur Vir Stock Options As jou maatskappy bied beperkte voorraad, voorraad opsies of sekere ander aansporings, luister up. Daar is groot potensiaal belasting strikke. Maar daar is ook 'n paar groot belasting voordele as jy speel jou kaarte reg. Die meeste maatskappye bied 'n paar (ten minste algemene) belastingadvies aan deelnemers oor wat hulle moet en behoort nie te doen nie, maar dit is selde genoeg. Daar is 'n verrassende hoeveelheid verwarring oor hierdie planne en hul belasting impak (beide onmiddellik en in die pad af). Hier is 10 dinge wat jy moet weet as voorraad opsies of toekennings is deel van jou salaris pakket. 1. Daar is twee tipes van aandele-opsies. Daar is aansporing voorraad opsies (of ISOs) en nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (of NSOs). Sommige werknemers sowel. Jou plan (en jou opsie toekenning) sal jou vertel watter tipe jy ontvang. ISOs is die mees gunstig belas. Daar is oor die algemeen geen belasting op daardie tydstip hulle toegestaan en geen gereelde belasting op die tyd dat hulle uitgeoefen word. Daarna, as jy verkoop jou aandele, sal jy belasting betaal, hopelik as 'n langtermyn-kapitaalwins. Die gewone kapitaalwins hou tydperk is een jaar, maar om kapitaalwins behandeling kry vir aandele verkry via ISOs, moet jy: (a) oor die aandele vir meer as 'n jaar nadat jy die opsies uit te oefen en (b) verkoop die aandele ten minste twee jaar na jou ISOs toegestaan. Laasgenoemde twee-jaar reël vang baie mense onbewus. 2. ISOs voer 'n AMT trap. Soos ek hierbo aangedui, wanneer jy 'n ISO oefen betaal jy geen gereelde belasting. Dit kan jy 'n wenk ontvang dat die Kongres en die IRS het 'n klein verrassing vir jou: die alternatiewe minimum belasting. Baie mense is geskok om te sien dat al hul uitoefening van 'n ISO snellers geen gereelde belasting, kan dit aanleiding gee AMT. Let daarop dat jy dit nie te genereer kontant as jy ISOs oefen, sodat jy sal hê om ander fondse te gebruik om die AMT betaal of te reël om genoeg voorraad te verkoop ten tye van oefening om die AMT betaal. Voorbeeld: Jy ontvang ISOs 100 aandele te koop teen die huidige markprys van 10 per aandeel. Twee jaar later, wanneer aandele ter waarde van 20, oefen jy, betaal 10. Die 10 verspreiding tussen jou uitoefeningsprys en die 20 n waarde is onderhewig aan AMT. Hoeveel AMT jy betaal sal afhang van jou ander inkomste en aftrekkings, maar dit kan 'n plat 28 AMT koers op die 10 verspreiding, of 2,80 per aandeel wees. Later is dit wat jy die voorraad te verkoop teen 'n wins te maak, kan jy in staat wees om die AMT herstel deur middel van whats bekend as 'n AMT krediet. Maar soms, as die voorraad ineenstortings voordat jy verkoop, jy kan steek betaal 'n groot belasting faktuur op Phantom inkomste. Dis wat gebeur het om werknemers getref deur die dot-com borsbeeld van 2000 en 2001. In 2008 Kongres geslaag 'n spesiale voorsiening vir diegene werkers te help. (Vir meer inligting oor hoe om te beweer dat verligting, kliek hier.) Maar moenie daarop reken Kongres dit te doen weer. As jy ISOs oefen, moet jy behoorlik vir die belasting plan. 3. Bestuurders kry nonqualified opsies. As jy 'n uitvoerende, jy is meer geneig om al ontvang (of ten minste die meeste) van jou opsies as nie-gekwalifiseerde opsies. Hulle is nie so gunstig ISOs belas, maar ten minste is daar geen AMT trap. Soos met ISOs, is daar geen belasting op daardie tydstip die opsie verleen. Maar wanneer jy 'n nonqualified opsie uit te oefen, jy skuld gewone inkomstebelasting (en, as jy 'n werknemer, Medicare en ander betaalstaat belasting) op die verskil tussen jou prys en die markwaarde. Voorbeeld: Jy kry 'n opsie om voorraad te koop teen 5 per aandeel wanneer die voorraad verhandel teen 5. Twee jaar later, jy oefen wanneer die voorraad verhandel teen 10 per aandeel. Jy betaal 5 wanneer jy oefen, maar die waarde op daardie tydstip is 10, so jy het 5 van vergoeding inkomste. Dan, as jy die voorraad te hou vir meer as 'n jaar en verkoop dit, enige verkoopprys bo 10 (jou nuwe basis) moet langtermynkapitaalgroei wins wees. Oefening opsies kos geld, en genereer belasting te boot. Dis hoekom baie mense uit te oefen opsies om aandele te koop en te verkoop daardie aandele op dieselfde dag. Sommige planne selfs toelaat dat 'n kontantlose oefening. 4. Beperkte voorraad beteken gewoonlik vertraagde belasting. As jy ontvang voorraad (of enige ander eiendom) van u werkgewer met verbonde voorwaardes (bv moet jy bly vir twee jaar om dit te kry of om dit te hou), spesiale reëls beperkte eiendom toe te pas ingevolge artikel 83 van die Internal Revenue Code. Die Artikel 83 reëls, wanneer dit gekombineer met dié op aandele-opsies, maak vir 'n groot verwarring. In die eerste plek kan oorweeg suiwer beperk eiendom. As 'n wortel te bly met die maatskappy, jou werkgewer sê as jy met die maatskappy bly vir 36 maande, jy sal toegeken word 50,000 miljoen se aandele. Jy hoef nie om iets te betaal vir die voorraad, maar dit is wat aan jou gegee in verband met die verrigting van dienste. Jy het geen belasbare inkomste totdat jy die voorraad ontvang. In effek, die IRS wag 36 maande om te sien wat gaan gebeur. Wanneer jy die voorraad ontvang, moet jy 50,000 van inkomste (of min of meer, afhangende van hoe daardie aandele gedoen in die tussentyd.) Die inkomste belas as lone. 5. Die IRS gewoond ewig wag. Met beperkings wat verval met die tyd, die IRS wag altyd om te sien wat gebeur voordat belasting nie. Tog het sommige beperkings sal nooit verval. Met so 'n nie-lapse beperkings, die IRS het waardering vir die eiendom onderhewig aan die beperkings. Voorbeeld: Jou werkgewer beloftes wat jy voorraad indien jy met die maatskappy bly vir 18 maande. Wanneer jy die voorraad ontvang dit sal onderhewig wees aan permanente beperkings onder 'n maatskappy te koop / verkoop-ooreenkoms met die aandele per aandeel verkoop vir 20 As jy ooit verlaat die maatskappy se diens. Die IRS sal wag en sien (geen belasting) vir die eerste 18 maande. Op daardie punt, sal jy belas word op die waarde, wat waarskynlik te wees 20 gegewe die herverkoop beperking. 6. Jy kan kies om vroeër belas word. Die beperkte reëls eiendom in die algemeen neem 'n wag-en-kyk-benadering vir beperkings wat uiteindelik sal verval. Nietemin, onder whats bekend as 'n 83 (b) verkiesing, kan jy kies om die waarde van die eiendom in jou inkomste vroeër (in effek verontagsaam die beperkinge) insluit. Dit klink dalk teen-intuïtief te kies om iets te sluit op jou belastingopgawe voor dit benodig word. Tog is die spel hier is om te probeer om dit in te sluit in inkomste teen 'n lae waarde, sluit in die toekoms kapitaalwins behandeling vir toekomstige waardering. Om die huidige belasting kies, moet jy 'n skriftelike 83 (b) verkiesing met die IRS te dien binne 30 dae na ontvangs van die eiendom. Jy moet verslag doen oor die verkiesing van die waarde van wat jy ontvang as vergoeding (wat klein mag wees of selfs nul). Dan moet jy nog 'n kopie van die verkiesing te heg aan jou belastingopgawe. Voorbeeld: Jy word aangebied voorraad deur u werkgewer op 5 per aandeel wanneer die aandele is die moeite werd 5, maar jy moet met die maatskappy bly vir twee jaar in staat wees om dit te verkoop. Jy het reeds billike markwaarde betaal vir die aandele. Dit beteken dat die indiening van 'n (b) verkiesing 83 kon nul inkomste aan te meld. Tog deur die indiening van dit, jy sit wat toekomstige gewone inkomste in kapitaalwins sou wees. Wanneer jy die aandele meer as 'n jaar later verkoop, sal jy bly wees jy die verkiesing geliasseer. 7. Beperkings opsies verwarring. Asof die beperkte eiendom reëls en voorraad opsies reëls was elke nie ingewikkeld genoeg, soms moet jy om te gaan met die twee stelle reëls. Byvoorbeeld, kan jy toegeken voorraad opsies (óf ISOs of NSOs) wat restrictedyour regte aan hulle is gevestig met verloop van tyd as jy bly met die maatskappy. Die IRS wag oor die algemeen om te sien wat gebeur in so 'n geval. Jy moet wag twee jaar vir jou opsies te vestig, sodat Theres geen belasting tot op daardie vestiging datum. Dan, die voorraad opsie reëls oorneem. Op daardie punt, sal jy belasting betaal onder óf die ISO of NSO reëls. Dit is selfs moontlik om 83 (b) verkiesings vir kompenserende voorraad opsies maak. 8. Jy sal hulp van buite nodig het. Die meeste maatskappye probeer om 'n goeie werk van kyk uit vir jou belange te doen. Na alles, is voorraad opsie planne goedgekeur om lojaliteit te kweek asook verskaf aansporings. Tog, sal dit gewoonlik betaal om te huur 'n professionele om jou te help met hierdie planne. Die belasting reëls is ingewikkeld, en jy kan 'n mengsel van ISOs, NSOs, beperk voorraad en meer hê. Maatskappye bied soms persoonlike belasting en finansiële advies beplanning om top-bestuurders as 'n byvoordeel, maar selde doen wat hulle lewer dit vir almal. 9. Lees jou dokumente Im altyd verbaas oor hoe baie kliënte soek leiding oor die tipes opsies of beperk voorraad theyve toegeken wat hoef nie hul dokumente of havent lees. As jy buite leiding te soek, sal jy wil om afskrifte van al jou papierwerk te lewer aan jou adviseur. Dit papierwerk moet die maatskappy se plan dokumente, enige ooreenkomste youve onderteken wat verwys in enige manier om die opsies of beperk voorraad, en enige toelaes of toekennings sluit. As jy werklik het voorraad sertifikate, verskaf afskrifte van dié ook. Natuurlik Id stel die lees van jou dokumente jouself eerste. Jy mag vind dat sommige of al jou vrae beantwoord deur die materiaal youve ontvang. 10. Pasop vir die gevreesde artikel 409A. Ten slotte, pasop vir 'n bepaalde Internal Revenue Code artikel, 409A, uitgevaardig in 2004. Na 'n tydperk van verwarrende oorgang leiding, dit reguleer nou baie aspekte van uitgestelde vergoeding programme. Enige tyd wat jy 'n verwysing na artikel 409A van toepassing is op 'n plan of program kyk, kry 'n paar hulp van buite. Vir meer inligting oor 409A, kliek hier. Robert W. Wood is 'n belasting prokureur met 'n landwye praktyk. Die skrywer van meer as 30 boeke insluitend belasting skade toekennings amp vereffenings (4 Ed. 2009) hy kan gekontak word by woodwoodporter. Hierdie draad is nie bedoel as regsadvies en kan nie staatgemaak word vir enige doel, sonder die dienste van 'n gekwalifiseerde professional. How Beperkte Stock en RSUs belas laai die speler. Werknemer vergoeding is 'n groot uitgawe vir die meeste maatskappye dus baie maatskappye vind dit makliker om ten minste 'n gedeelte van hul werknemers vergoeding te betaal in die vorm van voorraad. Hierdie tipe van vergoeding het twee voordele: dit verminder die bedrag van die kontant vergoeding wat werkgewers moet betaal, en ook dien as 'n aansporing vir werknemers se produktiwiteit. Daar is baie verskillende tipes van voorraad vergoeding. en elkeen het sy eie stel reëls en regulasies. Bestuurders wat aandele-opsies te ontvang in die gesig staar 'n spesiale stel reëls wat die omstandighede waaronder hulle kan oefen en verkoop dit beperk. In hierdie artikel sal die aard van beperkte voorraad en beperk voorraad eenhede (RSUs) te ondersoek en hoe hulle belas. Wat is beperk Stock Beperkte voorraad is, per definisie, voorraad wat toegestaan is aan 'n uitvoerende wat overdraagbare en verbeur onder sekere omstandighede, soos diensbeëindiging of versuim om óf korporatiewe of persoonlike prestasie maatstawwe voldoen. Beperkte voorraad word ook algemeen beskikbaar vir die ontvanger onder 'n gegradeerde vestiging skedule wat duur vir 'n paar jaar. Alhoewel daar 'n paar uitsonderings, is die meeste beperk voorraad verleen aan bestuurders wat beskou word as voorkennis van 'n korporasie het, dus maak dit onderhewig aan die binnehandel regulasies kragtens SEC Reël 144. Versuim om te voldoen aan hierdie regulasies kan ook lei tot verbeuring. Beperk aandeelhouers stemreg. dieselfde as enige ander tipe aandeelhouer. Beperkte voorraad toekennings het meer gewild geword sedert die middel-2000's, toe maatskappye moes onkoste voorraad opsie toekennings. Wat is beperk Stock Eenhede RSUs lyk soos beperkte voorraad opsies konseptueel, maar verskil in 'n paar belangrike opsigte. RSUs verteenwoordig 'n onversekerde belofte deur die werkgewer om 'n sekere aantal aandele van voorraad te verleen aan die werknemer op die voltooiing van die vestiging skedule. Sommige soorte planne maak vir 'n kontant betaal moet word in plaas van die voorraad, maar hierdie tipe plan is in die minderheid. Die meeste planne mandaat wat werklike aandele van die voorraad is nie uitgereik moet word totdat die onderliggende verbonde voldoen. Daarom kan die aandele van voorraad nie afgelewer word totdat vestiging en verbeuring vereistes voldoen en release toegestaan. Sommige RSU planne laat die werknemer om te besluit binne sekere perke presies wanneer hy of sy wil die aandele, wat kan help om belasting beplanning ontvang. Maar, in teenstelling met die standaard beperk aandeelhouers, RSU deelnemers het geen stemreg op die voorraad gedurende die vestigingstydperk, omdat daar geen voorraad het eintlik uitgereik. Die reëls van elke plan sal bepaal of RSU houers ontvang dividend ekwivalente. Hoe beperk Stock belas Beperkte voorraad en RSUs word verskillend belas as ander vorme van aandele-opsies. soos statutêre of nie-statutêre werknemer voorraad aankoop planne (ESPPs). Diegene planne het oor die algemeen belasting gevolge op die datum van uitoefening of verkoop, terwyl beperkte voorraad belasbare op die voltooiing van die vestiging skedule word gewoonlik. Vir beperk voorraad planne, moet die volle bedrag van die gevestigde voorraad gereken word as gewone inkomste in die jaar van vestiging. Die bedrag wat verklaar moet word, word bepaal deur die aftrekking van die oorspronklike aankoop of uitoefeningsprys van die voorraad (wat kan nul wees) van die billike markwaarde van die voorraad as die datum waarop die voorraad ten volle gevestigde. Die verskil moet gerapporteer word deur die aandeelhouers as gewone inkomste. Maar, as die aandeelhouer die voorraad nie verkoop teen vestiging en verkoop dit op 'n later tyd, enige verskil tussen die verkoopprys en die billike markwaarde op die datum van vestiging is gerapporteer as 'n kapitaalwins of verlies. Artikel 83 (b) Verkiesing Aandeelhouers van beperkte voorraad toegelaat word om die billike markwaarde van hul aandele te rapporteer as gewone inkomste op die datum waarop dit toegestaan word, in plaas van wanneer hulle gevestigde geword, as hulle dit wil hê. Hierdie verkiesing kan die bedrag van belasting wat op die plan betaal aansienlik verminder, omdat die aandele prys ten tyde van die toekenning is dikwels baie laer as in die tyd van vestiging. Daarom, kapitaalwins behandeling begin by die tyd van toekenning en nie by vestiging. Hierdie tipe van die verkiesing kan veral nuttig wees wanneer langer tydperke tussen wanneer aandele toegestaan en wanneer hulle vestig (vyf jaar of meer). Voorbeeld - Verslagdoening Beperkte Stock John en Frank is albei belangrike bestuurders in 'n groot korporasie. Hulle kry elk 'n beperkte voorraad toelaes van 10,000 aandele vir 'n nul dollars. Die maatskappy voorraad verhandel teen 20 per aandeel op die toekenningsdatum. John besluit om die voorraad te verklaar by vestigende terwyl Frank verkies om Artikel 83 (b) behandeling. Daarom, John verklaar niks in die jaar van toekenning terwyl Frank 200,000 as gewone inkomste moet aanmeld. Vyf jaar later, op die datum waarop die voorraad ten volle gevestig, die voorraad verhandel teen 90 per aandeel. John sal 'n yslike 900,000 van sy voorraad balans as gewone inkomste in die jaar van vestiging rapporteer, terwyl Frank verslae niks tensy Hy sy aandele, wat in aanmerking kom vir kapitaalwins behandeling sou wees verkoop. Daarom, Frank betaal 'n laer koers van die meerderheid van sy voorraad opbrengs, terwyl Johannes die hoogste koers moontlik moet betaal op die volle bedrag van wins gerealiseer tydens die vestigingstydperk. Ongelukkig is daar 'n aansienlike risiko van verbeurdverklaring wat verband hou met die Artikel 83 (b) verkiesing wat bo gaan en buite die norm verbeuring risiko's wat inherent in alle beperk voorraad planne. As Frank die maatskappy moet verlaat voordat die plan gevestigde raak, sal hy alle regte op die hele voorraad balans af te staan, selfs al het hy die 200,000 van voorraad aan hom toegestaan is as inkomste verklaar het. Hy sal nie in staat wees om die belasting wat hy betaal as gevolg van sy verkiesing te herstel. Sommige planne vereis ook die werknemer te betaal vir ten minste 'n gedeelte van die voorraad op die toekenningsdatum, en hierdie bedrag kan gerapporteer word as 'n kapitaalverlies onder hierdie omstandighede. Belasting op RSUs Die belasting van RSUs is 'n bietjie makliker as vir standaard beperk voorraad planne. Want daar is geen werklike voorraad uitgereik teen toestaan, is geen Artikel 83 (b) verkiesing toegelaat nie. Dit beteken dat daar net een dag in die lewe van die plan waarop die waarde van die voorraad kan verklaar. Die berig sal die billike markwaarde van die voorraad gelyk op die datum van vestiging, wat ook die datum van lewering in hierdie geval bedrag. Daarom is die waarde van die voorraad gerapporteer as gewone inkomste in die jaar die voorraad raak gevestigde. Die bottom line Daar is baie verskillende soorte beperk voorraad, en die belasting en verbeuring reëls wat verband hou met hulle kan baie kompleks wees. Hierdie artikel word slegs die hoogtepunte van hierdie onderwerp en moet nie beskou word as belastingadvies. Vir meer inligting, raadpleeg jou finansiële adviseur.
No comments:
Post a Comment